Com 22 milhões de empresas optantes, o Simples Nacional é o regime mais usado do Brasil — mas também o mais mal utilizado. Anexo errado, fator R ignorado e agora o regime híbrido da Reforma Tributária. Descubra se o Simples ainda é a melhor opção para o seu negócio.
Otimização completa do enquadramento — do anexo certo ao regime híbrido da Reforma Tributária.
Verificação de que o CNAE principal está enquadrado no anexo correto — a diferença entre pagar 6% ou 15,5%.
Monitoramento mensal da relação folha/receita para garantir que a empresa permaneça no anexo mais econômico.
Simulação semestral para decidir se IBS/CBS deve ser recolhido dentro do DAS ou pelo regime regular.
Simulação comparativa anual: Simples vs Lucro Presumido vs Lucro Real para verificar se o Simples ainda compensa.
Quando o MEI cresce além do limite, conduzimos todo o processo de desenquadramento e escolha do novo regime.
Monitoramento do faturamento para antecipar quando ICMS/ISS passam a ser cobrados fora do DAS no RS.
O Simples Nacional é o regime tributário simplificado para micro e pequenas empresas com faturamento de até R$ 4,8 milhões/ano. Criado pela Lei Complementar 123/2006, ele reúne até 8 tributos em uma guia única — o DAS. Mas "simples" não significa "automático": o enquadramento no anexo errado, o desconhecimento do fator R e a nova decisão sobre o regime híbrido de IBS/CBS fazem com que milhões de empresas paguem mais do que deveriam. Este guia explica como funciona o Simples, quando ele compensa e quando é hora de sair.
O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei Complementar 123/2006. Ele unifica até 8 tributos federais, estaduais e municipais em uma única guia de pagamento mensal: o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional).
Os tributos unificados no DAS são:
A alíquota é progressiva e varia conforme o faturamento acumulado dos últimos 12 meses e o anexo em que a atividade se enquadra. O recolhimento é mensal, com cálculo automatizado pelo portal do Simples Nacional (PGDAS-D).
O grande atrativo é a simplificação: uma guia, um cálculo, menos obrigações acessórias. Mas essa simplicidade esconde armadilhas tributárias que afetam milhões de empresas.
A opção pelo Simples está sujeita a requisitos e restrições:
A opção vale para o ano inteiro — não é possível sair no meio do ano, exceto por exclusão obrigatória (ultrapassar limites, por exemplo).
O Simples Nacional organiza as atividades em 5 anexos, cada um com faixas de alíquotas progressivas. O enquadramento no anexo correto é uma das decisões mais impactantes para empresas no Simples.
| Anexo | Atividades | Alíquota inicial | Alíquota máxima | CPP inclusa? |
|---|---|---|---|---|
| I | Comércio | 4% | 19% | Sim |
| II | Indústria | 4,5% | 30% | Sim |
| III | Serviços (instalação, reparação, academias, escritórios contábeis, etc.) | 6% | 33% | Sim |
| IV | Serviços (advocacia, vigilância, limpeza, construção civil) | 4,5% | 33% | Não (CPP paga à parte via GPS) |
| V | Serviços intelectuais (engenharia, auditoria, jornalismo, TI, publicidade) | 15,5% | 30,5% | Sim |
A diferença entre pagar 6% (Anexo III) e 15,5% (Anexo V) para a mesma atividade pode chegar a dezenas de milhares de reais por ano. E a chave para essa diferença é o fator R.
Atenção: a alíquota nominal não é a alíquota efetiva. O Simples aplica uma fórmula com alíquota nominal, parcela a deduzir e faturamento acumulado para chegar à alíquota efetiva real. A Kubo calcula isso automaticamente para cada cliente.
A diferença entre o Anexo III e o Anexo V pode representar milhares de reais por ano. A Kubo analisa o fator R da sua empresa e identifica se existe oportunidade de pagar menos — sem mudar de regime.
Solicitar análise de enquadramento →O fator R é a relação entre a folha de pagamento (incluindo pró-labore, FGTS e encargos) e a receita bruta dos últimos 12 meses:
Fator R = Folha de Pagamento (12 meses) ÷ Receita Bruta (12 meses)
Atividades enquadradas no Anexo V podem migrar para o Anexo III se o fator R for igual ou superior a 28%. Na prática, isso significa:
A diferença é brutal. Uma empresa de TI com faturamento de R$ 30.000/mês pode economizar mais de R$ 30.000/ano apenas ajustando a folha para atingir o fator R de 28%.
A Kubo monitora o fator R de todos os clientes mensalmente e alerta quando há risco de mudança de anexo.
Nem todo o faturamento do Simples é tributado da mesma forma em todos os estados. Existem sublimites estaduais que afetam a cobrança de ICMS e ISS dentro do DAS.
Esta é a maior novidade da Reforma Tributária para empresas no Simples Nacional. A partir de 2026, optantes do Simples podem escolher semestralmente entre duas formas de recolher IBS e CBS:
A Kubo simula ambos os cenários para cada cliente no Simples Nacional e recomenda a melhor opção a cada semestre.
Saiba mais: Consultoria para Reforma Tributária
A decisão entre recolher IBS/CBS dentro ou fora do DAS pode custar ou economizar milhares de reais por semestre. A Kubo faz a simulação com os dados reais da sua empresa — incluso no plano mensal.
Solicitar simulação semestral →O Simples nem sempre é o regime mais barato. Existem situações em que migrar para o Lucro Presumido ou Real pode gerar economia significativa:
A decisão de sair deve ser baseada em simulação — nunca em achismo. A Kubo faz essa análise comparativa anualmente para todos os clientes.
Saiba mais: Escolha do Regime Tributário | Consultoria Lucro Presumido e Real
O MEI (Microempreendedor Individual) é o nível mais básico de formalização no Brasil. Mas ele tem limites rígidos:
A Reforma Tributária criou o nanoempreendedor: faturamento de até R$ 40.500/ano, isento de IBS e CBS. É diferente do MEI — são categorias independentes com regras próprias. Profissionais autônomos de baixo faturamento devem avaliar se essa nova categoria é mais vantajosa.
A Kubo orienta a migração de MEI para ME e faz todo o processo de desenquadramento, reenquadramento e escolha do novo regime tributário.
Se você estourou o limite ou precisa contratar mais gente, é hora de migrar. A Kubo faz todo o processo de desenquadramento e escolhe o melhor regime para a sua nova realidade — em até 15 dias.
Migrar de MEI para ME →Na Kubo, a gestão de empresas no Simples Nacional vai muito além de calcular o DAS. Nosso processo:
Tudo incluso no plano de contabilidade mensal.
Veja também: Planejamento Tributário
DAS é o Documento de Arrecadação do Simples Nacional — a guia única mensal que reúne até 8 tributos (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS e CPP). O cálculo é feito automaticamente no PGDAS-D com base no faturamento do mês e no acumulado dos últimos 12 meses.
O anexo é definido pelo CNAE (atividade econômica) principal da empresa. Atividades de comércio vão para o Anexo I, indústria para o II, e serviços para III, IV ou V dependendo do tipo. Para atividades do Anexo V, o fator R pode migrar para o Anexo III. A Kubo verifica o enquadramento correto para cada cliente.
O fator R é a relação entre folha de pagamento e receita bruta dos últimos 12 meses. Se for igual ou superior a 28%, atividades do Anexo V migram para o Anexo III — com alíquotas muito menores (6% vs 15,5% na faixa inicial). É a ferramenta de otimização mais poderosa dentro do Simples.
Sim. A empresa pode ter um CNAE principal e vários CNAEs secundários. Cada CNAE é tributado pelo seu respectivo anexo. É possível que a mesma empresa tenha receitas tributadas por anexos diferentes no mesmo mês.
Se ultrapassar até 20% (R$ 5,76 mi), a exclusão é feita no ano seguinte. Se ultrapassar mais de 20%, a exclusão é retroativa ao mês da ultrapassagem. Em ambos os casos, a empresa precisa migrar para Lucro Presumido ou Real.
Não. O Simples foi mantido pela Reforma. A novidade é o regime híbrido: a empresa pode escolher semestralmente entre recolher IBS/CBS dentro do DAS (crédito limitado) ou fora (crédito integral). Os demais tributos do Simples permanecem inalterados.
É a possibilidade de recolher IBS/CBS separadamente do DAS à alíquota cheia (~26,5%), gerando crédito integral para clientes PJ. A empresa paga mais de IBS/CBS, mas ganha competitividade em contratos B2B. A opção é semestral.
O MEI é uma modalidade especial dentro do universo do Simples Nacional, com tributação fixa e regras próprias. Se o MEI ultrapassa o limite de R$ 81.000/ano, precisa migrar para ME e passar a pagar pelo DAS com alíquotas progressivas.
Está inclusa no plano de contabilidade mensal. Não cobramos por simulação de anexo, análise de fator R, gestão do regime híbrido ou comparação com outros regimes. Para não-clientes, oferecemos diagnóstico gratuito no primeiro mês.
Todo ano, preferencialmente em novembro/dezembro (antes de janeiro, quando a opção é renovada). Especificamente: quando a alíquota efetiva do Simples ultrapassa 15%, quando o sublimite estadual foi estourado, quando clientes B2B exigem crédito integral, ou quando a margem de lucro real é muito diferente da presunção dos outros regimes.
