O Brasil está no meio da maior transição fiscal da sua história. Entre 2026 e 2033, todo o sistema de impostos sobre consumo será substituído pelo IVA Dual (CBS + IBS). Sua empresa precisa de um plano — e nós sabemos como construí-lo.
Adequação completa ao IVA Dual — do diagnóstico de impacto ao plano de transição 2026–2033.
Análise completa de como a CBS e o IBS impactam a carga tributária da sua empresa em cada fase da transição.
Projeção da carga tributária em cada fase da transição — 2026 (teste), 2027 (CBS plena), 2029–2032 (convivência) e 2033 (definitivo).
Recálculo do fluxo de caixa, capital de giro e precificação considerando a segregação automática do tributo.
Verificação e configuração dos sistemas de emissão para destaque correto de CBS e IBS em todas as notas fiscais.
Mapeamento de todas as aquisições que geram crédito no novo sistema de não cumulatividade plena.
Acompanhamento contínuo de decretos, regulamentos e decisões do Comitê Gestor que afetam sua empresa.
A Reforma Tributária (EC 132/2023, regulamentada pela LC 214/2025 e LC 227/2026) está redesenhando completamente o sistema de tributação sobre consumo no Brasil. O IVA Dual — composto pela CBS (federal) e pelo IBS (estadual/municipal) — substitui cinco tributos atuais (PIS, COFINS, IPI, ICMS e ISS) em uma transição que vai de 2026 a 2033. Este guia explica o que muda, como cada mecanismo funciona e como a Kubo Contabilidade prepara empresas no Rio Grande do Sul para a nova realidade fiscal.
A Reforma Tributária é a reestruturação completa do sistema de tributação sobre consumo no Brasil. Promulgada pela Emenda Constitucional 132/2023 e regulamentada pela Lei Complementar 214/2025, ela substitui cinco tributos por três:
Juntos, CBS e IBS formam o IVA Dual (Imposto sobre Valor Agregado Dual), com alíquota estimada de 26,5% e trava constitucional nesse percentual.
O IVA Dual é o núcleo da Reforma Tributária. Dois tributos distintos, com administrações separadas, mas regras harmonizadas:
A CBS já está em vigor com alíquota de teste desde janeiro de 2026. Em 2027, entra com alíquota plena e o split payment começa a operar. O momento de se preparar é agora — a Kubo faz o diagnóstico completo do impacto na sua empresa.
Solicitar diagnóstico →A transição do sistema tributário atual para o IVA Dual ocorre de forma gradual. Cada etapa exige ações específicas das empresas:
| Período | O que acontece | Impacto para empresas |
|---|---|---|
| 2026 | CBS (0,9%) e IBS (0,1%) em fase de teste. Devem ser destacados na NF-e, mas são compensáveis com PIS/COFINS e ICMS/ISS. | Atualizar sistemas de emissão de NF-e. Sem impacto financeiro efetivo, mas exigência de conformidade documental. |
| 2027-2028 | CBS com alíquota plena. PIS/COFINS extintos. IPI zerado (exceto Zona Franca). Split payment operacional. | Mudança real no fluxo de caixa. Empresas precisam estar 100% adaptadas. Créditos de CBS passam a ser financeiros. |
| 2029-2032 | Convivência de dois sistemas: ICMS/ISS em redução progressiva (90%→80%→70%→60%) + IBS crescente. IBS em vigência parcial. | Gestão de dois sistemas simultâneos. Planejamento tributário precisa considerar ambos. Complexidade operacional máxima. |
| 2033 | ICMS e ISS extintos. IVA Dual (CBS + IBS) em vigência plena. | Sistema definitivo. Planejamento focado exclusivamente em IBS/CBS e Imposto Seletivo. |
| 2029-2078 | Fundo de Compensação de Benefícios Fiscais. Estados e municípios recebem compensação pela perda de receita com incentivos extintos. | Incentivos fiscais estaduais/municipais anteriores perdem vigência. Empresas que dependem desses benefícios precisam replanejar. |
A mensagem é clara: 2026 é o ano de preparação. 2027 é o ano em que tudo muda de verdade.
O split payment é um dos mecanismos mais impactantes da Reforma Tributária. Ele transfere a responsabilidade do recolhimento de CBS/IBS para as instituições financeiras, que segregam automaticamente o tributo no momento do pagamento.
A não cumulatividade plena é uma das maiores mudanças trazidas pela Reforma. Ela amplia significativamente o direito ao crédito tributário:
Saiba mais: Escolha do Regime Tributário
Se o seu escritório não está preparando sua empresa para os créditos de CBS/IBS, você pode estar perdendo dinheiro antes mesmo do novo sistema entrar em vigor. A Kubo faz a migração sem interrupção e já entrega o diagnóstico da Reforma no primeiro mês.
Trocar de contador →O Simples Nacional foi mantido pela Reforma Tributária, mas com uma mudança fundamental: empresas optantes podem escolher semestralmente como recolher IBS e CBS.
Leia também: Consultoria Simples Nacional
O Imposto Seletivo é um tributo federal de caráter extrafiscal — seu objetivo é desestimular o consumo de produtos nocivos à saúde e ao meio ambiente.
O cashback tributário é um mecanismo de devolução de CBS e IBS para famílias de baixa renda inscritas no CadÚnico:
A Reforma criou a figura do nanoempreendedor — pessoa física com receita bruta anual de até R$ 40.500:
A Kubo faz uma simulação completa do impacto da Reforma na sua empresa: comparativo de carga tributária, análise de créditos, impacto no fluxo de caixa e plano de adequação. Tudo incluso no plano de contabilidade mensal.
Solicitar simulação →Saiba mais: Consultoria Lucro Presumido e Real
A transição já começou. Estas são as ações que toda empresa deveria estar realizando em 2026:
Na Kubo, a adequação à Reforma Tributária não é um projeto pontual — é um processo contínuo integrado à contabilidade mensal. Nosso método:
Todo esse trabalho está incluso no plano de contabilidade mensal da Kubo. Não cobramos honorários adicionais pela adequação à Reforma.
Veja também: Planejamento Tributário | Recuperação de Créditos Tributários
Parcialmente. Em 2026, CBS (0,9%) e IBS (0,1%) estão em fase de teste — devem ser destacados na NF-e, mas o valor é compensável com PIS/COFINS, sem impacto financeiro efetivo. A partir de 2027, a CBS entra com alíquota plena e o sistema começa a mudar de verdade.
A estimativa é de 26,5%, com trava constitucional nesse percentual. Desse total, a CBS fica entre 8,8% e 9,3% (federal) e o IBS entre 17,7% e 18,7% (estadual/municipal). Existem alíquotas reduzidas para setores como saúde (60% de redução), educação (60%) e profissionais liberais regulamentados (30%).
Não. O Simples Nacional foi mantido pela Reforma. O que muda é a forma de recolhimento de IBS/CBS, que pode ser dentro do DAS (sem crédito integral) ou fora (com crédito integral). Os demais tributos do Simples permanecem inalterados.
É o mecanismo de segregação automática do tributo no momento do pagamento. A instituição financeira separa o valor de CBS/IBS e direciona ao Fisco antes que o dinheiro chegue à conta do fornecedor. Começa a operar efetivamente em 2027.
Depende do setor e do regime tributário. Prestadores de serviços que hoje pagam ISS de 2-5% + PIS/COFINS de ~3,65% podem ver a carga subir para ~26,5%. Mas setores com alta estrutura de custos podem pagar menos graças à não cumulatividade plena. A simulação com dados reais é essencial.
É a possibilidade de empresas no Simples Nacional escolherem semestralmente entre recolher IBS/CBS dentro do DAS (mais simples, crédito limitado) ou pelo regime regular (mais complexo, crédito integral). A decisão impacta diretamente contratos B2B.
Em 2033. Entre 2029 e 2032, ICMS e ISS são reduzidos progressivamente (90%-80%-70%-60%) enquanto o IBS cresce na mesma proporção. A partir de 2033, o IVA Dual opera em vigência plena.
Na Kubo, a adequação à Reforma está inclusa no plano de contabilidade mensal. Não cobramos consultoria avulsa. Para empresas que ainda não são clientes, oferecemos um diagnóstico gratuito no primeiro mês.
Sim. Desde janeiro de 2026, CBS e IBS devem ser destacados em todas as notas fiscais eletrônicas, mesmo com alíquotas de teste. A maioria dos sistemas já disponibilizou atualização — a Kubo orienta e acompanha o processo.
Em 2027, quando a CBS entrar com alíquota cheia e o split payment começar a operar, empresas não preparadas terão problemas de fluxo de caixa, erros em notas fiscais, perda de créditos tributários e possível perda de contratos B2B (se não gerarem crédito integral para clientes).
