A diferença entre o regime certo e o errado pode representar centenas de milhares de reais ao longo de um ano. Com a Reforma Tributária beneficiando o Lucro Real com não cumulatividade plena, a decisão entre Presumido e Real nunca exigiu tanta análise.
Simulação comparativa completa com dados reais — incluindo projeção de CBS/IBS para os próximos 7 anos.
Cálculo lado a lado do IRPJ e CSLL no Lucro Presumido (presunção) e no Lucro Real (lucro efetivo).
Comparação de 3,65% sem créditos (Presumido) vs 9,25% com créditos (Real) — o fator decisivo para muitas empresas.
Simulação de como a substituição de PIS/COFINS pela CBS e de ICMS/ISS pelo IBS muda a equação entre os dois regimes.
Condução completa da troca de regime — do planejamento em outubro/novembro à implementação em janeiro.
Otimização da retirada dos sócios — pró-labore vs distribuição de lucros em cada regime, com impacto em IR e INSS.
Identificação e aproveitamento de incentivos exclusivos do Lucro Real que podem reduzir significativamente a carga.
O Lucro Presumido e o Lucro Real são os dois regimes tributários para empresas que faturam acima dos limites do Simples Nacional — ou que optaram por não aderir ao Simples. A escolha entre eles depende de fatores como margem de lucro, estrutura de custos, tipo de atividade e perfil de clientes. Com a Reforma Tributária implementando a não cumulatividade plena de IBS/CBS, o Lucro Real ganha vantagem competitiva em muitos cenários onde o Presumido era tradicionalmente preferido. Este guia compara os dois regimes em profundidade e mostra como a Kubo Contabilidade ajuda empresas no Rio Grande do Sul a tomar a decisão certa.
O Lucro Presumido é o regime em que a Receita Federal "presume" qual é o lucro da empresa aplicando um percentual fixo sobre a receita bruta — independentemente de quanto a empresa realmente lucrou.
O percentual de presunção varia por tipo de atividade:
Sobre o lucro presumido, incidem:
No Lucro Presumido, PIS e COFINS são calculados pelo regime cumulativo:
No Lucro Real, o imposto incide sobre o lucro contábil efetivo da empresa, ajustado pelas adições e exclusões previstas na legislação fiscal. É o regime mais complexo, porém o mais preciso — a empresa paga imposto sobre o que realmente lucrou.
No Lucro Real, PIS e COFINS são calculados pelo regime não cumulativo:
A alíquota nominal é maior (9,25% vs 3,65%), mas os créditos podem reduzir drasticamente o valor efetivo a pagar. Empresas com muitos insumos e despesas operacionais frequentemente pagam menos PIS/COFINS no Lucro Real do que no Presumido.
A resposta depende dos números da sua empresa. A Kubo faz uma simulação comparativa com dados reais — IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e projeção com IBS/CBS. Diagnóstico gratuito no primeiro mês.
Solicitar simulação comparativa →| Critério | Lucro Presumido | Lucro Real |
|---|---|---|
| Base do IRPJ/CSLL | Percentual presumido sobre receita bruta | Lucro contábil efetivo (ajustado) |
| Faturamento máximo | R$ 78 milhões/ano | Sem limite |
| PIS/COFINS | Cumulativo: 3,65% sem créditos | Não cumulativo: 9,25% com créditos |
| Créditos tributários | Sem créditos de PIS/COFINS | Créditos amplos sobre insumos, aluguéis, depreciação, energia |
| Compensação de prejuízo | Não permite | Permite (até 30% do lucro do período) |
| Apuração | Trimestral | Trimestral ou estimativa mensal com ajuste anual |
| Complexidade contábil | Média — escrituração simplificada | Alta — escrituração completa, LALUR, SPED |
| Custo contábil | Menor (menos obrigações) | Maior (escrituração detalhada, mais horas) |
| Distribuição de lucros | Isenta de IR até o % de presunção (sem escrituração) ou sobre o lucro contábil (com escrituração) | Isenta de IR sobre o lucro contábil efetivo distribuído |
| Benefícios fiscais | Limitados | Lei do Bem, PAT, incentivos regionais |
| Impacto da Reforma | Pode perder vantagem: CBS não cumulativa sem créditos amplos | Beneficiado: não cumulatividade plena de IBS/CBS |
A tabela mostra as diferenças estruturais. Mas a decisão real depende de uma simulação com os números reais da empresa — faturamento, custos, margem, fornecedores e projeção de crescimento.
O Lucro Presumido é vantajoso em situações específicas:
O Lucro Real é vantajoso — e às vezes obrigatório — em cenários opostos ao Presumido:
Se o seu escritório nunca comparou Presumido e Real com dados reais, sua empresa pode estar pagando mais do que deveria há anos. A Kubo faz a migração sem interrupção — e o primeiro mês inclui simulação comparativa gratuita.
Trocar de contador →A diferença entre os regimes de PIS/COFINS é, sozinha, o fator decisivo para muitas empresas:
Empresa de comércio com faturamento de R$ 500.000/mês e compras de R$ 350.000/mês:
No Presumido (cumulativo):
R$ 500.000 × 3,65% = R$ 18.250/mês
No Real (não cumulativo):
Débito: R$ 500.000 × 9,25% = R$ 46.250
Crédito: R$ 350.000 × 9,25% = R$ 32.375
A pagar: R$ 46.250 − R$ 32.375 = R$ 13.875/mês
Economia no Real: R$ 4.375/mês = R$ 52.500/ano — só em PIS/COFINS.
Esse é um exemplo simplificado. O cálculo real considera diversos tipos de crédito e exclusões. A Kubo faz a simulação completa com todos os dados.
A Reforma Tributária muda fundamentalmente a equação entre Presumido e Real:
"Se a vantagem do Presumido era pagar 3,65% de PIS/COFINS sem crédito, e essa vantagem desaparece com a CBS a ~9% sem crédito amplo... não seria hora de migrar para o Lucro Real e aproveitar a não cumulatividade plena?"
A resposta depende de simulação. Mas para muitas empresas, a resposta será sim.
Saiba mais: Consultoria para Reforma Tributária
A troca de regime tributário segue regras rígidas:
A Kubo conduz todo o processo de migração — da simulação à implementação operacional.
Saiba mais: Escolha do Regime Tributário
A Kubo faz a simulação comparativa Presumido vs Real com os dados reais da sua empresa — incluindo projeção com IBS/CBS da Reforma. O diagnóstico do primeiro mês é gratuito. Sem compromisso.
Solicitar simulação →Na Kubo, a escolha entre Lucro Presumido e Lucro Real é baseada em dados — não em preferências. Nosso processo:
Tudo incluso no plano de contabilidade mensal. Sem honorários adicionais.
Veja também: Planejamento Tributário | Recuperação de Créditos Tributários
Depende da margem de lucro, estrutura de custos e atividade. Empresas com margem alta e poucos insumos costumam pagar menos no Presumido. Empresas com margem baixa, muitos custos ou prejuízo pagam menos no Real. A simulação com dados reais é a única resposta confiável.
Não. A troca de regime só pode ser feita em janeiro de cada ano-calendário. Por isso a simulação deve ser feita em outubro/novembro do ano anterior.
Sim, em termos de obrigações acessórias. O Presumido não exige LALUR, a escrituração é mais simplificada e o controle de créditos de PIS/COFINS não existe. Mas com a Reforma Tributária, essa diferença de complexidade tende a diminuir.
Sim. Sem escrituração contábil completa, a distribuição isenta é limitada ao percentual de presunção sobre a receita (ex: 32% para serviços). Com escrituração completa, pode distribuir todo o lucro contábil efetivo isento de IR para os sócios.
Livro de Apuração do Lucro Real. É o registro onde se calcula o lucro real a partir do lucro contábil, adicionando despesas não dedutíveis e excluindo receitas não tributáveis. É obrigatório para empresas no Lucro Real e faz parte da ECF.
Não. A compensação de prejuízos fiscais é exclusiva do Lucro Real, limitada a 30% do lucro do período. Se a empresa migrar do Real para o Presumido, perde o direito de compensar prejuízos acumulados.
Não. O Lucro Presumido continua existindo. O que muda é o PIS/COFINS (substituído pela CBS) e o ICMS/ISS (substituído pelo IBS). IRPJ e CSLL permanecem inalterados. Mas a dinâmica de créditos muda e pode tornar o Presumido menos competitivo em muitos cenários.
O Lucro Real exige escrituração mais detalhada, o que pode aumentar os honorários contábeis. Na Kubo, o plano de contabilidade mensal cobre ambos os regimes — sem custo adicional pela complexidade do Lucro Real.
Depende da margem. Se a margem real é superior a 32% (presunção), o Presumido paga menos IRPJ/CSLL. Mas se a empresa tem despesas altas (aluguéis, energia, equipe) que gerariam crédito de PIS/COFINS, o Real pode compensar pela economia em PIS/COFINS mesmo pagando mais IRPJ/CSLL. Simulação é obrigatória.
Não. A simulação está inclusa no plano mensal. Para empresas que não são clientes, oferecemos diagnóstico gratuito no primeiro mês — incluindo a comparação entre regimes.
